Elegir una estructura empresarial

Explore cada estructura empresarial para mayor información sobre las ventajas y desventajas de cada estructura (también conocidas como estructuras legales).

Empresa Individual

Una empresa individual es el tipo de empresa más básico que se puede constituir. Usted es la persona propietaria de la empresa y es responsable de sus activos y pasivos.

Ventajas

• Es sencilla y económica de crear
• Debe informar de las ganancias y pérdidas en su declaración de impuestos

Desventajas

• Es personalmente responsable de las deudas de la empresa
• No permite dar/compartir acciones, limitando así las oportunidades de financiamiento y los posibles socios

Sociedad Colectiva

Una sociedad colectiva consiste en una o dos personas compartiendo la propiedad de una empresa. Los socios gestionan la empresa y son responsables de todas las deudas y obligaciones. Los detalles de este acuerdo deberían estar oficialmente por escrito para definir el rol de cada socio.

Ventajas

• Es simple y económica de crear y operar
• Los socios declaran los beneficios o pérdidas en sus declaraciones de impuestos individuales

Desventajas

• Los socios son responsables de las deudas de la empresa
• La persona propietaria es personalmente responsable de las acciones de los socios o empleados

Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC)

Una compañía de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés) es un híbrido entre una corporación y una sociedad. Las personas propietarias en una LLC no son responsables de la deuda de una empresa. A diferencia de una corporación, la empresa no realiza una declaración de impuestos separada. Cada socio (llamado miembro) incluye los beneficios en su declaración de impuestos individual.

Ventajas

• Responsabilidad personal limitada por las deudas de la empresa aunque se tome parte en la gestión de la misma
• Las ganancias y pérdidas pueden asignarse de manera diferente a los intereses de propiedad
• Las normas del IRS permiten a las LLC elegir entre tener responsabilidad fiscal como una sociedad o una corporación

Desventajas

• Su formación es más costosa que la de una sociedad o empresa individual
• Las leyes estatales para la formación de una LLC pueden no reflejar los cambios más recientes de los impuestos federales
• No permite la obtención de financiamiento con capital de riesgo
• No permite proporcionar acciones a los empleados

Sociedad anónima tipo C (C-Corp)

Una sociedad anónima tipo C (C-Corp en inglés) es una estructura empresarial más compleja y recomendada para empresas más grandes con muchos empleados. Es una entidad separada de las personas propietarias, lo que significa que paga impuestos (y puede ser denunciada) independientemente de las personas propietarias, conocidas como accionistas. Estas sociedades eligen una junta directiva que supervisa las principales decisiones y políticas de la empresa y que nombra a los responsables de las operaciones diarias de la empresa.

Ventajas

• Responsabilidad limitada sobre las deudas de la empresa
• Los beneficios complementarios, como puede ser una prima del seguro a cargo del empleador, pueden deducirse como gastos empresariales
• Los accionistas pueden dividir los beneficios entre las personas propietarias y la corporación

Desventajas

• Su formación es más costosa que la de una sociedad o empresa individual
• El papeleo puede resultar pesado a algunos accionistas
• Es una entidad fiscal separada

Sociedad anónima tipo S (S-Corp)

Una sociedad anónima tipo S (S-Corp en inglés) es similar a la C-Corp con la excepción de que la empresa no paga impuestos de forma separada a las personas propietarias de la empresa. Las S-Corp son también muy similares a las LLC, pero con más limitaciones. Las personas propietarias, llamadas accionistas, evitan la doble imposición de la C-Corp, pero la empresa está limitada a 100 accionistas y sólo tiene un tipo de acción.

Ventajas

• Responsabilidad limitada sobre las deudas de la empresa
• Los accionistas declaran su participación de los beneficios o pérdidas corporativas en su declaración de impuestos personal
• Los accionistas pueden usar pérdidas corporativas para compensar otras fuentes de ingresos

Desventajas

• Su formación es más costosa que la de una sociedad o empresa individual
• Más papeleo necesario que para una LLC, que ofrece ventajas similares
• Los inversores de capital de riesgo no suelen querer financiar las S-Corp o cualquier otra entidad intermediaria
• Los ingresos deben asignarse a las personas propietarias de acuerdo con su participación en la corporación
• Los beneficios complementarios están limitados a las personas propietarias con más de un 2% de participación

Organización sin fines de lucro

Las organizaciones sin fines de lucro son un tipo de sociedad anónima tipo de C-corp. A diferencia de las empresas con fines de lucro, tienen la misión de beneficiar al público en lugar de generar ganancias, incluidas causas religiosas, caritativas, educativas, científicas o de bienestar social. Dado que una organización sin fines de lucro sirve al bien público, puede obtener una exención de impuestos del IRS.

Ventajas

• Protección de la responsabilidad personal 
• Las organizaciones 501(c)(3) no están sujetas a impuestos de sociedades estatales ni federales

Desventajas

• La recaudación de fondos puede ser un desafío y verse afectada por los cambios en la economía
• A los miembros de la Junta Directiva no se les puede pagar por sus servicios
• Se debe gestionar una gran cantidad de papeleo y mantener los registros para cumplir con el IRS y asegurarse de ser transparente con las operaciones comerciales

Sociedad Limitada (LP)

Una sociedad limitada tiene tanto socios limitados como socios generales. Los socios generales son personas propietarias de la empresa y la dirigen. Los socios limitados invierten en la empresa pero tienen responsabilidad limitada y participación limitada en su gestión. Este tipo de estructura no suele utilizarse para negocios al por menor o de servicios.

Ventajas

• No hay trámites corporativos obligatorios, como reuniones anuales o presentaciones corporativas
• La responsabilidad personal de los socios limitados se limita a las contribuciones de capital
• Los socios limitados no tienen que pagar impuestos por trabajo a cuenta propia como los socios generales

Desventajas

• Los socios generales tienen responsabilidad sobre sus pasivos y los de los socios limitados
• Los socios limitados no tienen derecho a voto y no pueden participar de la gestión
• Los socios limitados pueden perder su estatus y ser considerados personalmente responsables de pasivos de la empresa si se descubre que están activamente involucrados en la gestión de la misma

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP)

Una sociedad de responsabilidad limitada (LLP, por sus siglas en inglés) es similar a una sociedad limitada, pero en una LLP incluso los socios generales tienen responsabilidad limitada. No son responsables de la negligencia de los otros socios. Este tipo de estructura no suele utilizarse para negocios al por menor o de servicios.

Ventajas

• La responsabilidad personal en una LLP está limitada a la contribución de capital
• Una LLP no requiere trámites corporativos obligatorios, como reuniones anuales o presentaciones corporativas
• Todas las personas que sean socias pueden realizar negocios para la LLP y participar en tareas de gestión
• Las LLP son entidades de paso, es decir que la LLP no paga impuestos por la entidad empresarial, y todos los beneficios pasan a los socios y son gravados como ingresos individuales

Desventajas

• Cualquier persona socia de la LLP que esté activamente involucrada en la gestión de la empresa puede perder su estado de responsabilidad limitada

‍Empresa B (B-Corp)

Una empresa B (B-Corp en inglés) es una estructura empresarial de Estados Unidos para empresas que benefician tanto a la sociedad y generan dinero para sus accionistas. Los directores deben considerar el impacto de sus decisiones en los accionistas, así como los trabajadores, la comunidad y el medioambiente. Las personas accionistas de una empresa B determinan si la empresa a conseguido un impacto material positivo, que la organización ha definido de antemano.

Ventajas

• Generar confianza con los consumidores, comunidades y proveedores.
• Atraer y retener empleados.
• Atraer inversores que respalden la misión

Desventajas

• Sin beneficios fiscales frente a otras estructuras comerciales tradicionales
• Las políticas y prácticas que garanticen el cumplimiento de los estándares éticos de la empresa se examinan a fondo

Visite el sitio web del IRS o contacte el Centro de Acción de Negocios para más información sobre las estructuras empresariales.

La legislación de Nueva Jersey permite ahora a las empresas cambiar de estructura empresarial sin necesidad de cerrar y reabrir la empresa. Esto incluye a todas las estructuras a excepción de las empresas individuales y aquellas empresas que hayan fusionado con otras. 

Las ventajas más comunes de la conversión de una estructura empresarial pueden ser los beneficios fiscales, la protección de responsabilidades, y la atracción de inversiones. Es esencial que se analicen cuidadosamente las ventajas específicas y los posibles inconvenientes de la conversión a otra estructura empresarial.